Geef een analyse van het probleem met de controletechnische functiescheidingen als bij een productiebedrijf de grondstoffen worden
opgeslagen onder de verantwoordelijkheid van de chef van de afdeling Productie.


  • • Eén van de doelen van het verdelen van taken in functies, is het waarborgen van de betrouwbaarheid van de interne beheersing (AO/IB).
    • Middels controle technische functiescheiding worden tegengestelde belang gecreëerd. Op deze manier hebben twee functionarissen rapportage “plicht”, waarbij de één zo hoog mogelijk wil verantwoorden en de ander zo laag mogelijk. Verschillen zouden hierdoor nader geanalyseerd moeten worden.
    • Doordat productie en voorraadbeheer onder de verantwoordelijkheid van één functionaris vallen kan niet binnen de administratieve organisatie worden vastgesteld of het technische omzettingsproces conform de norm is verlopen en daarmee de volledigheid van de opbrengstverantwoording is geborgd.
    • Probleem is deels te ondervangen door het invoeren van secundaire functiescheiding waarbij een apart functionaris belast wordt met het voorraadbeheer.
    • Probleem is dat het verband tussen opgeofferde zaken (grondstoffen) en verkregen zaken
    (verkoopbare goederen) en het verband met de daaruit gegenereerde opbrengstenverantwoording niet kan worden gelegd.

    Rapporteer Plaats commentaar